恭喜发财

大吉大利

、请教老师，我单位有业务员的支取的业务费一直以其个人名义挂在单位帐上，已经好多年了，我能不能做借：以前年度损益调整代：其他应付款-个人，这样平有没什么风险

答-不可以这样做，可以这样做：借：管理费用（坏账损失）贷：其他应收款——个人，但是这样处理不能在企业所得税前扣除吧。或者金额小的话你找一些相关的票据。

、老师，我们公司还经常比如送客人红包，业务回来后就写个报销单，然后用途写费用报销，然后就把这个钱打给业务个人卡上了，会计做账，只能先挂他们帐了，假如公司的餐饮发票比较多，已经超出那个能税前扣除的金额了，这部分多出来的餐饮票或者住宿票，能用来冲业务之前没票的报销不

答-可以是可以，只要你能把这个事情说通。相关费用报销资料准备齐全，手续做足，财务有时你得自己编点故事。

、老师，我们公司有时候带客户去娱乐场所消费，他们没有票，往往钱通过 　　

1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。 　　

2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。 　　

四、不适用税前加计扣除政策的行业 　　

1.烟草制造业。 　　

2.住宿和餐饮业。 　　

3.批发和零售业。 　　

4.房地产业。 　　

5.租赁和商务服务业。 　　

6.娱乐业。 　　

7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 　　

上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/-）》为准，并随之更新。

享受研发费用加计扣除政策是否需要到税务机关备案问题

按照国务院“放管服”政策的要求，国家税务总局公告年第23号发布了修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》，明确企业享受税收优惠时，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续、也无需再报送备案资料，原备案资料全部作为留存备查资料保留在企业。财税〔〕64号文件明确委托境外研发费用适用加计扣除政策的，按照国家税务总局公告年第23号规定办理即可，但同时考虑到委托境外研发活动的特殊性，在该公告规定基础上，增加了委托境外研发的银行支付凭证和受托方开具的收款凭据、当年委托研发项目的进展情况两项留存备查资料。

、请问公司经营范围有外包劳务，则公司及分公司招的员工可否签订劳务合同，按劳务费发放给员工，这样的话社保可避免不

答-那你与员工是否还签订过劳动合同？存在两份合同，你员工万一将来举报你怎么办

、请问公司没有盈利的情况下的公益捐赠支出要怎么处理？

答-捐赠支出正常入账，只是在当期所得税纳税申报是无法享受捐赠税前扣除的税收优惠政策，但其实公司没有盈利，也不交所得税，因此该业务对所得税无影响

、老师，建筑包工头办理个体工商户，他把钱发给手下的工人，工人需要报个税吗？工人有两处收入的话要汇算清缴吗？

答-工人需要申报个税，工人按和个体户签的合同，如果是正常用工合同，工人就按工资薪金缴纳个税，如果有两处的就需要合并缴纳个税。如果是劳务合同，就按劳务报酬所得缴纳个税，次年3月1日至6月30日进行个人所得税汇算清缴

、今年1月份购入的固定资产，当时没选择一次性扣除，现在可以再次选择一次性扣除吗？

答-可以的。

、思思老师请问旅游公司获得的文旅厅发的奖金是不是入营业为收入科目，这个需要是否免征企业所得税，

答-是的，入营业外收入，但企业所得简不免征

、老师，新买的办公楼大概万左右，现在已经预付万，发生的装修现在已发生万，预计还要发生万，请问帐务处理怎么做？

答-先在在建工程中核算发生的费用，待交付使用再全额转为固定资产。购置资产以及装修支出等

、年底应收账款的余额是负数，需要交增值税吗？有什么风险？

答-年底应收帐款余额为负，表示存在预收账款，如果你们不是房地产收入、建安收入、异地不动产出租收入、不动产转让收入，就不需要预缴增值税。预收账款的风险点在于，故意将应该计入本期收入的款项，计入预收账款，延迟纳税，形成偷税的行为。

99、请问老师目前城镇土地使用税有什么优惠政策吗？如果土地卖了一部分是否需要重新备案？

答-土地卖了一部分，是需要及时去税局重新备案的，如果不重新备案，税局还是会按旧的土地信息征收税款的。

相关政策罗列了一部分如下:具体请到国税总局网站搜索法规条文,还有各地的土地使用税优惠不尽相同,具体事宜可问一下当地。

个人所有非营运用的房产可以享受免税，企业创办的用于自用各类学校、幼儿医院可以享受到免税；

经过房屋管理部门和主管部门一致鉴定的危房、停止使用的房产，经市县政府批准可以免征房产税，对于社会团体或者个人力量兴办的福利性、非营利性老年服务机构可以暂免房产税。

一、房产税土地使用税减免

按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：

(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。

(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

二、现行税法还规定：

(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。

(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。

纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批;10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税。

1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地;(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地;(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年;(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)

3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)

4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%.(条例第5条)

5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔〕15号)

6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔〕15号)

7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔〕15号)(1)个人所有的居住房屋及院落用地;(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地;(3)免税单位职工家属的宿舍用地;(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地;(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。

8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔〕32号)

9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地;水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地;供电部门输电线路用地、变电站用地;热电厂的供热管道用地;免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。

98、思思咨询一下，我在国企请病假了，没有工资，自己给单位全额缴纳保险，另外自己是一家公司的法人，这家公司我应该签什么合同？还兼职三家公司的财务报税人员，那是不是应该都签订非全日制合同？

答-

第一，劳动合同法等法律并不限制一人同时与多个主体签订劳动合同，只要你签订劳动合同的主体不限制你与其他单位建立劳动关系就行。

第二，每个人对应一个社保账号，你在国企缴纳了社保，则其他签订劳动合同的单位未缴你的社保没有风险。

第三，你是某公司的法定代表人，并不一定要成为该公司的职员，如果不在该公司列支工资则不要签劳动合同，如果在该公司领取工资，应以劳动合同确定的劳动关系为基础。（可以签非全日制或者其他，根据你的需要，看是否满足非全日制条件）

第四，兼职做办税员，可以签订劳动合同，待遇按工资列支。如果每月金额低于元，按劳务合同也不用交个人所得税。符合劳动合同法68条关于非全日制用工的，也可签订非全日制用工合同。

97、思思我们公司没有给员工签劳动合同可以吗？

答-按正常规定，要签的，如果将来员工要求补偿的话是可以以你们没有签合同为由索要补偿的。具体的查看《劳动合同法》中的有关规定

96、思思老师您好，我单位因场地搬迁，现营业地址的房租还没谈好，每个月都在提费用，贷方计入其他应付款，这种情况持续2年了.地租肯定是要交的，就是一直迟迟没谈好价格，我还能继续提着费用吗？

答-按权责发生制原则，会计上可以继续计提，但是，如果由于价格没谈好没取得房租发票，那企业所得税税前就不能扣除，汇算清缴时要做纳税调增的。

95、老师，单位采购固定资产发票12月份才能到，因为要享受固定资产一次性扣除，我在11月份帐户里预提这笔费用，录入这笔费用，可以吗？

答-可以。只要在次年5月31日汇算清缴前获得发票即可扣除

94、思思老师，我们物业公司保洁员大部分都是超过退休人员的年龄，之前应该大部分没有正式工作的，向这种情况应该签订什么用工合同

答-可以选择:

1.不存在雇佣关系的情况下，签订劳务合同，不是劳动合同。可以不上保险，

2.采用劳务派遣方式，你们向劳务公司支付工资，劳务派遣单位与他们签订合同，你单位不直接与保洁员签合同。

93、思思请问我们是商砼公司当时买的搅拌机是二手的当时说不需要发票，现在因为业务需要开票，卖给我们公司设备的是一般纳税人已经办了简易征收，这样的话卖给我们机器的公司可以给我们开机器的发票吗，税率是几

答-可以给你们开发票，税率我估计他现在只能给你1%吧，需要和对方沟通，他们现在是整个公司的业务都是简易征收，如果给你们开发票的额度过高，可能不允许他们再简易征收了，会导致对方税负增加，当是你们公司不要发票，现在又要了，会给对方造成不小的麻烦，因此需要协商解决

92、如果我们开服务费企业管理费的票，税率是6%吗，营业执照没有此经营范围，会有什么后果呀，思思老师，我们是一般纳税人

答-可以开。根据《发票管理办法及其实施细则》第二十六条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。从这条规定看，企业发生了真实业务，就应该开票并纳税，并没有提到必须是经营范围内的业务才可以开票。

超范围经营开具发票分以下两种情况：

（1）临时性业务，建议向主管税务机关说明情况后，增加相应征收品目，自行开具发票。

（2）经常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票。

91、老师，我们是建筑行业，经常带哪些相关人员去酒店消费，一消费就消费几千，甚至几万，所以他们开出来的餐饮发票金额都是几万的，这种能入账吗。但是实际就是这样的情况，就是消费了几万，一顿饭下来

答-餐饮发票可以入账，但企业所得税汇算清缴时，企业所得税前扣除需按餐饮费的百分之六十或收入的千分之五孰低扣除。

答疑汇总来源：久思财税-思思老师线上会员群与成长社，转载须备注，违者必究！